Михаил Рябых, частнопрактикующий юрист

Продажа квартиры: когда платить налог?

Действующее налоговое законодательство устанавливает общее правило, которое гласит, что в случае продажи квартиры, если она находится в собственности продавца (налогоплательщика) более 5 лет, платить налог на доходы физического лица не нужно. Однако помимо общего правила есть много частных нюансов, которые заслуживают особого внимания.

Итак, закон устанавливает два минимальных срока владения квартирой: общий пятилетний и сокращенный трехлетний.

Трехлетний срок применяется в случаях, когда:
1) Квартира получена в порядке наследования или дарения от члена семьи или близкого родственника: родителями и детьми; дедушкой, бабушкой и внуками; полнородными и неполнородными братьями и сестрами.
2) Квартира получена в результате приватизации,
3) Квартира получена по договору пожизненного содержания с иждивением,
4) В собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю проданной квартиры не находится иное жилое помещение.

Важный нюанс: если иное жилое помещение куплено в течение трех месяцев до даты регистрации перехода права собственности от налогоплательщика, то оно не учитывается.

Во всех остальных случаях минимальный срок владения квартирой составляет пять лет. Если он не выдержан, придется заплатить налог в размере 13 % с доходов от продажи. При этом можно уменьшить сумму облагаемого дохода на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры либо воспользоваться налоговым вычетом в сумме 1 000 000 рублей.

В случае приобретения квартиры по договору долевого участия срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли в нем в соответствии с договором. Если квартира приобретена по договору уступки прав требования, то срок владения исчисляется с момента оплаты уступки прав требования.

С 01.01.2021 действуют новые послабления для отдельных категорий налогоплательщиков.

Доход от продажи квартиры освобождается от налогообложения при соблюдении следующих условий:
1) Налогоплательщик (его супруг, супруга) являются родителями не менее чем двоих детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся на очной форме обучения).
2) В календарном году, когда продана квартира либо не позднее 30 апреля следующего календарного года, налогоплательщиком приобретено иное жилое помещение.
3) Площадь приобретенного жилого помещения или его кадастровая стоимость превышает площадь / кадастровую стоимость проданной квартиры.
4) Кадастровая стоимость проданной квартиры
не превышает 50 000 000 рублей.
5) У налогоплательщика (его супруги / несовершеннолетних детей) отсутствует более 50 % в праве собственности на иное жилое помещение.

Желаю всем удачи в заключении новых сделок и рекомендую обращаться по всем вопросам, включая вопросы налогообложения, к специалистам для получения более успешных результатов!